วิธีคิด VAT 7% รวมใน และแยกนอก พร้อมสูตรและตัวอย่าง
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทยเก็บในอัตรา 7% แต่ราคาที่เห็นบนบิลมีได้ 2 แบบ คือ ราคาที่ยังไม่รวม VAT (แยกนอก) และ ราคาที่รวม VAT แล้ว (รวมใน) สองแบบนี้คิดคนละสูตร ถ้าใช้สูตรผิด ตัวเลขภาษีจะคลาดเคลื่อนทุกบิล
แบบที่ 1: ราคายังไม่รวม VAT (VAT แยกนอก)
ใช้เมื่อราคาที่ตกลงกันเป็นราคาก่อนภาษี แล้วบวก VAT เพิ่มเข้าไป มักพบในงานบริการหรือการขายให้บริษัท
ยอดรวม = ราคาก่อน VAT × 1.07
| ราคาก่อน VAT | VAT 7% | ยอดรวมที่ลูกค้าจ่าย |
|---|---|---|
| 1,000.00 | 70.00 | 1,070.00 |
| 10,000.00 | 700.00 | 10,700.00 |
| 25,500.00 | 1,785.00 | 27,285.00 |
แบบที่ 2: ราคารวม VAT แล้ว (VAT รวมใน)
ใช้เมื่อราคาที่ขายหรือรับเงินมารวม VAT อยู่แล้ว เช่น ราคาหน้าร้าน เมนูอาหาร หรือยอดที่ลูกค้าโอนมา ต้อง "ถอด" VAT ออกจากยอดรวม
ราคาก่อน VAT = ยอดรวม × 100 ÷ 107
| ยอดรวม (รวม VAT) | ราคาก่อน VAT | VAT |
|---|---|---|
| 1,070.00 | 1,000.00 | 70.00 |
| 10,000.00 | 9,345.79 | 654.21 |
| 535.00 | 500.00 | 35.00 |
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ไม่ปัดเศษให้เป็น 2 ตำแหน่ง VAT ในใบกำกับภาษีควรปัดเป็นสตางค์ (ทศนิยม 2 ตำแหน่ง)
- คิดรวมสินค้าที่ได้รับยกเว้น VAT บิลที่มีทั้งสินค้ามี VAT และไม่มี VAT (เช่น ผักสด ข้าวสาร) ต้องคิด VAT เฉพาะส่วนที่มี VAT
VAT คู่กับหัก ณ ที่จ่าย คิดอย่างไร
งานบริการให้บริษัท มักถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย (เช่น 3%) จุดสำคัญคือ หัก ณ ที่จ่ายคิดจากราคาก่อน VAT ไม่ใช่ยอดรวม
| รายการ | จำนวนเงิน (บาท) |
|---|---|
| ค่าบริการก่อน VAT | 10,000.00 |
| บวก VAT 7% | 700.00 |
| ยอดรวมตามใบกำกับภาษี | 10,700.00 |
| หัก ณ ที่จ่าย 3% (ของ 10,000) | −300.00 |
| เงินที่ได้รับจริง | 10,400.00 |
ภาษีขายที่ต้องนำส่งยังเป็น 700 บาทเต็ม ส่วน 300 บาทที่ถูกหักไว้ นำไปใช้เป็นเครดิตตอนยื่นภาษีเงินได้ (เก็บหนังสือรับรอง 50 ทวิ ไว้)
จากบิลแต่ละใบ สู่ VAT ที่ต้องจ่ายทั้งเดือน
| รายการ | ยอดรวม VAT | VAT |
|---|---|---|
| ขายได้ทั้งเดือน | 107,000.00 | 7,000.00 (ภาษีขาย) |
| ซื้อของที่มีใบกำกับเต็มรูป | 53,500.00 | 3,500.00 (ภาษีซื้อ) |
| VAT ที่ต้องชำระเดือนนี้ | 3,500.00 | |
ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ส่วนต่างคือภาษีที่ชำระเกิน ขอคืนหรือยกไปหักเดือนถัดไปได้
ทริค: ตั้งราคาขายให้รวม VAT ไว้ตั้งแต่แรก
สรุปสูตร
| ต้องการหา | ราคาแยก VAT | ราคารวม VAT |
|---|---|---|
| VAT | ราคา × 7% | ยอดรวม × 7 ÷ 107 |
| ราคาก่อน VAT | (ราคาที่ได้มา) | ยอดรวม × 100 ÷ 107 |
| ยอดรวม | ราคา × 1.07 | (ยอดที่ได้มา) |
PROMPTVAT ถ่ายรูปบิลใน LINE แล้ว AI แยกยอดก่อน VAT และ VAT ให้อัตโนมัติ ทั้งแบบรวมในและแยกนอก สิ้นเดือนสรุปภาษีขาย ภาษีซื้อ และยอดที่ต้องชำระให้ทันที
เพิ่มเพื่อน PROMPTVAT ใน LINE
บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อความเข้าใจเบื้องต้น ไม่ใช่คำปรึกษาทางภาษี อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายขึ้นอยู่กับประเภทเงินได้ ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากร (สายด่วน 1161) หรือผู้สอบบัญชีก่อนดำเนินการ