ยื่น ภ.พ.30 ไม่มียอดขาย ต้องยื่นไหม ยื่นอย่างไร

หลายคนเพิ่งจด VAT หรือเดือนนี้ร้านปิดซ่อม ไม่มีลูกค้าเลย แล้วสงสัยว่า "ไม่มียอดขาย ยังต้องยื่น ภ.พ.30 อีกไหม" คำตอบสั้น ๆ คือ ต้องยื่นทุกเดือน บทความนี้อธิบายเหตุผล วิธียื่นยอดศูนย์ และเรื่องที่มักพลาด

ไม่มียอดขาย ต้องยื่น ภ.พ.30 ไหม

ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว มีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือนภาษี ไม่ว่าเดือนนั้นจะมีรายการซื้อขายหรือไม่ เดือนที่ไม่มียอดขายและไม่มียอดซื้อเลย ก็ต้องยื่นโดยกรอกตัวเลขเป็นศูนย์

หน้าที่ยื่น ภ.พ.30 ผูกกับ "สถานะการจด VAT" ไม่ได้ผูกกับยอดขาย ตราบใดที่ยังไม่ได้แจ้งเลิกจดทะเบียน ก็ต้องยื่นทุกเดือน

กรณีที่พบบ่อยของเดือนที่ไม่มียอดขาย

สถานการณ์	ต้องยื่นไหม	ผลที่ได้
ไม่มีทั้งยอดขายและยอดซื้อ	ต้องยื่น	ยื่นยอด 0 บาท ไม่มีภาษีต้องชำระ
ไม่มียอดขาย แต่มียอดซื้อที่มีใบกำกับภาษีเต็มรูป	ต้องยื่น	ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย = ภาษีที่ชำระเกิน ขอคืนหรือยกไปเดือนถัดไปได้
เพิ่งจด VAT ยังไม่เริ่มขาย	ต้องยื่น	ยื่นตั้งแต่เดือนที่ระบุในใบ ภ.พ.20

วิธียื่น ภ.พ.30 ยอดศูนย์ ทางออนไลน์

เข้าเว็บ efiling.rd.go.th แล้วเข้าสู่ระบบด้วยเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและรหัสผ่าน
เลือกยื่นแบบ ภ.พ.30 แล้วเลือกเดือนภาษีที่ต้องการยื่น
ช่องยอดขายและภาษีขาย กรอก 0
ถ้ามีภาษีซื้อในเดือนนั้น กรอกยอดซื้อและภาษีซื้อตามใบกำกับภาษี ถ้าไม่มีให้กรอก 0
ตรวจตัวเลข กดยื่นแบบ แล้วกดยืนยัน
ดาวน์โหลดแบบที่ยื่นเก็บไว้เป็นหลักฐาน

เดือนที่ยอดเป็นศูนย์ทั้งหมด ไม่มีขั้นตอนชำระเงิน ยื่นเสร็จก็จบ

ถ้ามีแต่ภาษีซื้อ จะได้เงินคืนไหม

ถ้าเดือนนั้นไม่มียอดขาย แต่ซื้อของเข้าร้านและได้ใบกำกับภาษีเต็มรูปที่ออกในนามกิจการ ภาษีซื้อจะมากกว่าภาษีขาย ส่วนต่างเรียกว่า ภาษีที่ชำระเกิน เลือกได้ 2 แบบ

ขอคืนเป็นเงิน สรรพากรอาจขอตรวจเอกสารก่อนคืนเงิน
ยกไปเป็นเครดิตภาษีเดือนถัดไป นำไปหักกับภาษีขายของเดือนหน้า ส่วนใหญ่เลือกแบบนี้เพราะสะดวกกว่า

ภาษีซื้อนำมาใช้ได้ภายใน 6 เดือนนับจากเดือนที่ระบุในใบกำกับภาษี ถ้าเก็บบิลไว้ไม่ยื่น อาจเสียสิทธิ์

กำหนดยื่น ภ.พ.30

ยื่นออนไลน์: ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป (ตามประกาศขยายเวลาของกรมสรรพากร)
ยื่นแบบกระดาษ: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ตัวอย่าง: VAT เดือนมีนาคม ยื่นออนไลน์ได้ถึง 23 เมษายน

ไม่ยื่นเพราะคิดว่าไม่มียอดขาย จะเป็นอย่างไร

การไม่ยื่น ภ.พ.30 ตามกำหนดมีค่าปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท ถึงจะไม่มีภาษีต้องชำระก็ตาม ถ้ามีภาษีต้องชำระด้วย จะเสียเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ และอาจถูกเบี้ยปรับเพิ่ม

หลายรายลืมยื่นติดกันหลายเดือน ค่าปรับสะสมเป็นรายเดือน ถ้าเพิ่งนึกได้ ควรรีบยื่นย้อนหลังให้ครบโดยเร็ว

เลิกขายแล้ว ทำอย่างไรให้ไม่ต้องยื่นอีก

ถ้าเลิกกิจการ หรือไม่ต้องการอยู่ในระบบ VAT แล้ว ต้องแจ้งเลิกจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากร (ภายใน 15 วันนับจากวันเลิกกิจการ) ระหว่างที่ยังไม่ได้แจ้งเลิก หน้าที่ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนยังอยู่

สรุป

จด VAT แล้ว ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้ไม่มียอดขาย
เดือนที่ไม่มีอะไรเลย ยื่นยอด 0 บาท ใช้เวลาไม่กี่นาที
มีแต่ภาษีซื้อ = ชำระเกิน ขอคืนหรือยกไปเดือนหน้าได้
ไม่ยื่นมีค่าปรับ แม้ไม่มีภาษีต้องจ่าย

ไม่อยากลืมยื่น และอยากได้ตัวเลขพร้อมกรอกทุกเดือน?
PROMPTVAT ผู้ช่วย VAT ใน LINE ถ่ายรูปบิลเก็บไว้ทุกครั้ง สิ้นเดือนได้สรุปยอดขาย ภาษีขาย ยอดซื้อ ภาษีซื้อ พร้อมกรอก ภ.พ.30 ทันที
เพิ่มเพื่อน PROMPTVAT ใน LINE

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อความเข้าใจเบื้องต้น ไม่ใช่คำปรึกษาทางภาษี กำหนดเวลาและอัตราค่าปรับอาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากร (สายด่วน 1161) หรือผู้สอบบัญชีก่อนดำเนินการ